为进一步落实党中央、国务院实施新的组合税收支持政策，更方便小企业和个体工商户及时掌握可用税收优惠政策，国家税务总局对小企业和个体工商户税收优惠政策，构成小企业和个体工商户税收优惠政策指导内容。今日深入解读:中小企业能享受什么税收优惠政策？↓

【享有主体】

　　科技型中小企业

【优惠内容】【优惠内容】

　　科技型中小企业R&D活动中实际发生的R&D支出未形成无形资产计入当期损益的，自2022年1月1日起按规定扣除。税前扣除实际金额的100%；产生无形资产的，自2022年1月1日起，税前摊销无形资产成本的200%。

【享有标准】

　　科技型中小企业的标准和管理办法依照《科技部》的规定 财政部 国家税务总局关于做好工作<科技型中小企业评价方法>通知(国科发政〔2017〕115号）实行。

[政策依据]

　　《财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发支出税前扣除比例的通知(财政部) 税务总局 2022年第16号科技部公示)

【享有主体】

　　中小型制造企业(包括个人独资企业、合伙企业和个体户)

【优惠内容】【优惠内容】

　　制造业中小企业减缓缴纳的税款包括2021年10月、11月、12月(分月缴纳)或2021年第四季度(季度缴纳)的企业所得税和个人所得税(代收代缴除外)、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、国内增值税、中国消费税及附加税，不包括向税务机关申请时缴纳的税款。按规定办理纳税申报后，中型制造企业可延期缴纳上述税款的50%，中小型制造企业可延期缴纳上述所有税款，减期为3月。按照规定办理纳税申报后，中型制造企业可以延期缴纳上述税款的50%，中小型制造企业可以延期缴纳上述所有税款，减期为3月。国家税务总局2022年2号公告发布后，2021年第四季度相关税费延期期限再次增加6月。

　　2022年1月、2月、3月、4月、5月、6月(分月缴纳)或2022年第一季度、第二季度(按季缴纳)企业所得税、个人所得税、国内增值税、中国消费税及附征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加(不含代收代缴、代收代缴及其向税务机关申请时缴纳的税款)。按规定办理纳税申报后，制造业中型企业可延期缴纳上述税款的50%，制造业中小企业可延期缴纳上述所有税款，减期为6月。

【享有标准】

　　1.制造业中型企业是指国民经济产业分类为制造业，年销售额超过2000万元（含2000万元）4亿元（不超过4亿元）的公司。

　　1.制造业中型企业是指国民经济产业分类为制造业，年销售额超过2000万元（含2000万元）4亿元（不超过4亿元）的公司。中小型制造企业是指国民经济产业分类为制造业，年销售额低于2000万元（不低于2000万元）的公司。

　　销售额是指应征增值税的销售额，包括税务申报销售额、检查补充销售额、税务评估调整销售额等。增值税差额征税制度可用的，差额后销售额明确。

　　2.制造业中小企业年销量按以下方式确定：

　　截至2021年12月31日成立满一年的公司，按所属期为2021年1月至2021年12月的销售额明确。　　截至2021年12月31日成立不满一年的公司，按所属期至2021年12月31日的销售额/实际运营月×12个月销售额明确。

　　2022年1月1日及以后成立的公司，按实际申报期销售额/实际经营月×12个月销售额明确。

　　1.国家税务总局 财政部关于制造业中小企业减缓缴纳2021年第四季度部分税款的公告(2021年第30号)

　　2.国家税务总局 财政部关于继续执行制造业中小企业减缓部分税收缴纳的公告(2022年第2号)

【享有主体】

　　中小型企业

　　2022年1月1日至2022年12月31日，中小企业新购买的机器、设备，单位价值在500万元以上，企业所得税按单位价值的一定比例自愿扣除。其中，《企业所得税法实施条例》要求设备设备的最低折旧年限为3年，单位价值的100%可以在一开始扣除；最低折旧年限为4年、5年和10年。单位价值的50%可以在一开始扣除，其他50%可以在剩余年度扣除。

　　企业选择上述政策不足以扣除当初产生的损失，可以在未来5个纳税年度结转填补。享受其他增加损失结转期限制度的企业，可以按照现行规定执行。

　　1.中小企业是指从事我国非限制、严禁领域，符合下列条件的企业：

(1)数据通信、建筑、租赁、商务服务业:从业人员不足2000人，或营业收入低于10亿元或总资产低于12亿元；

(2)房地产开发经营:营业收入低于20亿元或总资产低于1亿元；

(3)其他行业：从业人员不足1000人或营业收入不足4亿元。

　　2.设备、设备是指除房屋、建筑物以外的固体资本；指员工人数，包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣总人数。

　　2.设备、设备是指除房屋、建筑物以外的固体资本；指员工人数，包括与企业建立劳动关系的员工人数和企业接受的劳务派遣总人数。

　　员工人数和总资产指标应当按照企业全年季度的平均水平明确。实际计算公式如下：

　　季度平均值=(季初值 季末值）÷2

　　全年季度平均值=全年季度平均值总和÷4　　年中开业或终止经营活动，因其具体经营期限作为纳税年度明确上述相关指标。

　　3.中小企业在预缴申报时可按季(月)享受上述政策。《财政部 国家税务总局关于中小企业设备所得税抵扣相关政策的公告（2022年第12号）可在政策发布后的预付款申请和年度最终结算时享受。